• Auxilia na identificação de riscos inerentes às operações
•  Define metodologia para mensuração e sistemática de acompanhamento
•  Acompanha as operações de forma independente
• Avalia o grau de exposição e assegura que os limites estabelecidos sejam observados
• Avalia os resultados para a alta administração

   AUDITORIA 

Área que tem como responsabilidade auxiliar a Alta Administração a alcançar seus objetivos estratégicos e operacionais através do acompanhamento e revisão das atividades internas da empresa objetivando avaliar se estão em conformidade com as políticas internas, resoluções e legislação.

Assim como a Gestão de Riscos, a Auditoria Interna é mais uma função assessorial que de linha e principalmente independente, para que tenha liberdade para revisar e avaliar as normas, os planos, procedimentos, registros e recomendar melhorias.

As atividades da área de Auditoria são as seguintes:

• Revisar e avaliar a eficácia, suficiência e aplicação dos controles contábeis, financeiros e operacionais.
• Determinar a extensão do cumprimento das normas, dos planos e procedimentos vigentes.

• Determinar o grau de confiança, das informações e dados contábeis e de outra natureza, preparados dentro da empresa.
• Avaliar a qualidade alcançada na execução de tarefas determinadas para o cumprimento das respectivas responsabilidades.
• Avalia os riscos estratégicos e de negócio da organização.
• Auxilia a companhia a melhorar seus processos de negócio

 Pela independência, a Auditoria Interna não deve planejar nem implantar procedimentos, escriturar registros ou ter participação em atividades que, normalmente, deve revisar e avaliar.

PREVENÇÃO DE PERDAS 

Área responsável pelo gerenciamento e monitoramento das atividades da empresa geradoras das perdas físicas, financeiras, ruptura e quebras operacionais.

Possui papel semelhante à área de Controles Internos pois implementa processos para garantir que as perdas tenham o menor impacto possível aos negócios. 

Suas principais atividades são:

• Mapeamento e Revisão e Implementação dos Processos geradores de Perdas
• Criação e monitoramento dos indicadores de perdas
• Realização de Treinamentos dos processos internos
• Avaliação de investimentos em tecnologias
• Realização de Auditorias Preventivas nos processos geradores de perdas

PONTOS SIMILARES 

Ambas são áreas de staff, isto é, que não fazem parte de forma direta da operação, embora a Prevenção de Perdas possua algumas atividades operacionais dentro das lojas como a participação no processo de recebimento de mercadorias.

Também realizam testes nos controles, objetivando a identificação de não conformidades. Geralmente utilizam a mesma metodologia de Auditoria, através da definição de uma amostra, walktrougt, formalização dos testes e geração de relatórios.

Outro ponto em comum está relacionado à melhoria dos processos. As três áreas se preocupam com a conformidade dos processos internos em relação às políticas da empresa, realizando mapeamentos e avaliações de forma permanente e sempre que possível, recomendam mudanças com base nas boas práticas, riscos identificados e oportunidades. 

 PONTOS DIVERGENTES E CONFLITANTES 

O âmbito de controle da Prevenção de Perdas é mais limitado em relação ao da área de Gestão de Riscos que tem uma função mais corporativa embora algumas empresas tenham uma estrutura única para o gerenciamento dessas áreas.

A Prevenção de Perdas tem como foco a gestão sobre as perdas físicas nas lojas e centros de distribuição, já a Gestão de Riscos é responsável pelos riscos relacionados aos processos logísticos, de segurança, de crédito, de governança além de poder assumir a gestão sobre as perdas físicas.

Já a Auditoria, possui uma função mais abrangente e independente. Tem a função de Auditar todas as áreas da empresa inclusive Gestão de Riscos e Prevenção de Perdas.

Um exemplo perfeito dessa segregação está relacionado com a Auditoria de Estoques, através do processo de Inventário. Como indicador principal, a área de Prevenção de Perdas é medida pela redução das perdas e o principal instrumento para a identificação desse índice é o processo de inventário.

Sendo responsável direto pelo resultado do inventário, não é recomendado que a execução seja realizada pela área de Prevenção de Perdas. Nesse contexto a Auditoria é a área mais indicada para a realização desse trabalho.

Embora os papéis possam se conflitar, muitas empresas possuem em sua estrutura organizacional o compartilhamento dessas atividades em uma única área, em razão da maturidade, apetite para investimentos e principalmente do porte da empresa. Uma política bem estruturada definindo papéis e responsabilidades, pode diminuir o impacto desses conflitos, por outro lado, ambientes informais, podem comprometer resultados e objetivos traçados.