Esta receita explosiva existe, a miopia é sustentável infelizmente quando as receitas e o apetite de negócios ainda estão acima das pretensões da prevenção de fraudes e controles.
O triângulo das fraudes nos direciona basicamente sobre a motivação nem sempre do fraudador, mas o perfil psicológico de pessoas que agem e realizam fraudes sem medir ou até mesmo saber que é crime.
O velho dilema, a ocasião faz o ladrão são contos e não mitos, as oportunidades da ausência de controles eficazes, a negligência e a ausência de uma auditoria focada em riscos, criam um ambiente propício a fraudes.
As diretrizes e princípios da Segurança Corporativa, a "inteligência" é fomentar o diagnóstico e análise dos riscos que propiciam fraudes, a sinergia com a área de auditoria interna será uma sobrevivência e não uma necessidade.
Além das áreas envolvidas, as normas internas de governança como o código de ética, norteiam as decisões assertivas em casos de fraudes e principalmente, que os colaboradores tenham conhecimento das consequências no desvio de conduta, sendo enquadrados criminalmente pelo ato cometido.

TERMÔMETRO DAS FRAUDES

Motivação: Problemas financeiros

Ego: Tenho que manter o padrão de vida

Oportunidade: Vulnerabilidades e a certeza que não será detectado:

Comportamental: Assuntos ligados a controles, o colaborador é muito critico e se ausenta de decisões focados em controles e auditorias dos processos.

Financeiro: Possui estilo de vida não enquadrada com os seus ganhos

Principalmente em áreas criticas a fraudes como compras - financeiro - contabilidade, acertos com fornecedores não são realizados dentro da empresa.

Processos/Compras: Preços de produtos além do praticado no mercado, números muito diferentes dos últimos meses e anos

Inflexibilidade para mudanças em controles além das expectativas.

Despesas acima da média em locais e distâncias em que os custos seriam menores.


Rasura em notas fiscais, custos estranhos em serviços comuns.

Discurso: Quando se fala em custos, sempre da o seu exemplo que trabalha efetivamente com as reduções de custos da área e ainda, orienta de forma mal estruturada, a redução de custos dos demais colaboradores além de dar exemplos pessoais demasiados de reduções.

Quando o fraudador com todas esta evidências não é detectado, ele começa a não se importar mais em esconder seus bens e começa a mostrar claramente o que ostenta (jóias, veículos, festas etc......).